市審計局關于農網改造完善工程的審計報告范文

審計報告 時間:2018-12-24 我要投稿

  根據《市審計局關于全市農村電網改造完善工程決算及其財務收支情況審計的通知》(吉市審通75號),市審計局抽調縣(市、區)審計局人員組成12個審計組,自8月11日至9月30日,根據工程的進展情況,對青原區、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬安6個縣(市、區)供電公司所負責建設的農村電網改造完善工程的竣工決算及其財務收支情況以及農村電網改造完善工程的工程管理及其財務收支情況進行了審計;對新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個縣(市、區)供電公司所負責建設的農村電網改造完善工程的工程管理及其財務收支情況(工程未完工決算)進行了審計。

  審計的重點包括農網項目總體規劃、建設規模、項目審批情況、項目建設和管理情況、資金籌集管理和使用情況、稅費執行情況等方面。在對工程資料和財務資料進行審計的基礎上,還對部分工程進行了現場實地核查。

  審計的范圍包括和國家發改委安排的農網工程的立項報批至完成的建設過程。

  審計過程中,得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關施工單位的積極配合,使工作進展較快;各工程的建設單位對其提供的與審計相關的工程資料、財務資料和其他證明材料的真實性和完整性負責;市審計局的責任是對此所提供的資料采取我們認為必要的程序和方法進行審計并出具審計報告

  一、被審計項目的基本情況

  此次審計共12個縣市區,主要審計的是和國家發改委安排的農網工程。此次審計計劃投資額為1.13億元,到位資金1.13億元,實際完成投資額為9746.93萬元;計劃投資額為1.23億元,到位資金6423萬元,已完成投資額為6452.42萬元。

  二、審計評價意見

  從審計情況看,實施的農網改善工程基本已完成,農網改善工程項目大部分已開工實施,改善了供電質量,增強了供電可靠性,優化了電網結構,提高了整個電網的安全穩定性。有力地帶動了地方產業的經濟發展,取得較好的社會效益和經濟效益。

  電力部門能多方籌措資金,加大農村電力建設投入。建設主管單位能統籌規劃、因地制宜、分級負責。建設單位能認真組織實施,嚴格控制工程質量。廣大農民也積極參加電力建設,明顯改善了農村用電條件。

  三、審計發現的主要問題及處理意見

  (一)、部分工程招投標程序和招標文件編制不規范

  如永豐縣從送審的招標文件看,招投標程序和招標文件編制不規范,招標文件內容不完整,重要條款空白,招標沒有經過有關部門的核準,招標過程沒有監督單位的參與,施工合同與招標文件條款相矛盾。

  (二)、部分工程沒有按省電力公司批復的投資計劃建設

  如青原區10kv及以下新改建線路有的沒有按照省電力公司批復的初步設計建設,進行了鄉(鎮)、村間調劑。

  (三)、部分工程設計單位履行合同義務不到位

  如永豐縣建筑工程均無地勘報告,施工圖未見設計單位和圖審單位印章。

  對以上(一)~(三)項存在的問題,審計提出了應完善有關手續的處理意見。

  (四)、部分工程未按有關規定進行公開招投標

  如青原區農網改造工程和興橋開閉所工程除設備由省電力公司統一招標外,其余線路施工及興橋開閉所土建、簡易道路建安工程等都沒有按照規定招投標,由郊區供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程有限公司承包,共計金額923996.1元。

  遂川縣10kv以下工程未進行公開招投標,而是通過議標方式確定由湖南省湘潭水利水電開發有限公司和湖南省新湘送變電建設有限公司施工。這兩公司均未實際施工,而是遂川縣供電有限公司所屬三產企業遂川縣川龍公司借用其資質承攬業務組織施工。

  泰和、永豐、萬安縣農網改善工程10kv及以下工程項目未按有關規定進行公開招標,而是由公司自行組織議標或邀標。

  井岡山市農網完善工程中的10千伏及以下工程未經招標由井岡山市新農村電力服務公司施工。

  對以上未招投標問題,審計根據《招投標法》的有關規定進行了處罰。

  (五)、工程物資采購及出入庫手續不規范

  如萬安縣供電公司底前實施的農網改造項目,在資金采購、材料入庫沒有實時按各工程分類核算,而是在工程竣工結算時對工程物資的領用進行項目分類核算。使用的部分鐵塔尚未辦理入庫就投入使用,倉庫材料賬、公司財務賬均未反映。

  (六)、工程決算不實

  部分工程項目決算高套定額、多計工程量、未計價材料重計、部分其他費用未按實際發生的費用計取等原因核減工程造價188.67萬元。

  (1)遂川縣農村電網改造完善工程存在高套定額、多計工程量的現象,核減工程造價355055.91元。(2)泰和縣農村電網改造完善工程因未計價材重計、簽證數量多計等原因,核減造價187422.81元。(3)井岡山市農網完善工程因部分其他費用未按實際發生的費用計取及其他原因,核減造價566530.03元。(4)永豐縣農網完善工程因多計工程量、單價偏高、多計利息、多計安全措施費等原因,核減造價376601.39元。(5)青原區農網完善工程因多計工程量等原因,核減造價21.87萬元。(6)萬安縣農網完善工程因多計工程量等原因,核減造價182385元。

  對工程決算不實問題,審計提出了建設單位應按審計審定的工程決算造價與施工單位辦理結算的處理意見。

  (七)、工程投資中多計貸款利息

  泰和縣“在建工程”已列支貸款利息711701.07元,按市供電公司開工批復的“建設期貸款利息按五個月計取”的規定,“在建工程”應列支利息629336.86元,多列支利息82364.21元。

  (八)、部分工程項目未繳工程稅費

  1、甲供材料未繳稅費及應繳稅材料計入設備款,漏繳稅費共計1712826.82元。

  (1)永豐縣工程材料款未申報納稅和應繳稅材料計入設備款,漏繳稅費143907.96元。(2)泰和縣農網改造完善工程甲供材料12520905.74元,未計入施工方工程營業額,造成漏交營業稅費419261.42元。(3)遂川縣漏交稅費803514.96元。(4)萬安縣農網改造完善工程漏交稅費346142.48元。

  2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元,遂川縣少代扣代交防洪保安資金24654.76元,青原區漏繳防洪保安資金4977.78元,泰和縣漏繳防洪保安資金15528.2元,萬安縣漏繳交防洪保安資金12702.48元,共計漏繳防洪保安資金65787.22元。

  對以上漏繳稅費問題,審計作出了收繳財政并由稅務部門組織入庫的處理決定。

  (九)、回收的廢舊物資未作處理

  井岡山市農網完善工程回收了部門廢舊物資未變價處理,包括鋼芯鋁絞線5397公斤、接地樁20根、變壓計量箱1臺、變壓器2臺(已上報省市公司,未作處理)。

  青原區農網完善工程廢舊物資專賬管理(備查賬),但沒有作價入賬。

  對該問題審計提出了應盡快變現并用于農網改造的處理意見。

  (十)、部分縣(市)農網改造資金未進行專戶管理核算

  如泰和縣未對完善工程進行分戶明細核算,撥入的國債資金及貸入的資金存入農行、建行農網帳戶;購入的工程物資會計、倉庫上未按完善工程單獨核算、保管,而是與三期農網改造的物資一起核算,工程領用物資單未注明具體使用項目,致使會計上無法進一步進行相關的明細核算;“在建工程”科目在10月以前(主要是工程物資的耗用)都是與農網第三期改造一起核算,未進行分戶明細核算,直至10月才把完善工程從農網第三期改造中分離出來進行明細核算。

  井岡山市農網完善工程資金與其他工程資金同用一個銀行帳號,但實行了明細核算。

  四、審計建議

  (一)嚴格履行待扣待繳施工單位營業稅及附加的義務,將尚未繳交稅務機關的營業稅及附加盡快繳納。

  (二)農網改造完善工程由于未及時足額落實建設資金,導致部分建設項目實施緩慢,建議項目實施單位及主管單位抓緊落實建設資金,保證建設資金的及時到位。

  (三)進一步規范招投標程序和加強農網改造工程建設項目專項資金的管理,嚴格執行國家有關法律法規,充分發揮國家資金的使用效益。

  (四)抓緊做好工程竣工驗收的準備,為具備竣工驗收的工程提供條件。

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